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增值稅免征營(yíng)業(yè)外收入本期還是下期？
答：在次月申報(bào)成功后再結(jié)轉(zhuǎn)記賬，所以是增值稅免征營(yíng)業(yè)外收入是下期。
免征的增值稅怎么做帳？
直接減免并不是說(shuō)企業(yè)就不用計(jì)提作賬，而是照樣進(jìn)行價(jià)稅分離，該記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”的照常記，該記“應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅（銷項(xiàng)稅額）”的也照常記，最后再做一筆：借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)繳增值稅（減免稅款） 貸：營(yíng)業(yè)外收入－補(bǔ)貼收入，就是將免稅部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
例：甲公司是小微企業(yè)，小規(guī)模納稅人，銷售古舊圖書（免稅）給乙公司，收到銀行存款1萬(wàn)元，向客戶開(kāi)具普通發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)做賬如何處理？
借：銀行存款 10 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9 708.74
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 291.26
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅 291.26
貸：營(yíng)業(yè)外收入 291.26
綜上所述，增值稅免征營(yíng)業(yè)外收入是下期，相信大家不會(huì)再困惑增值稅免征營(yíng)業(yè)外收入本期還是下期，如果對(duì)此還有其他的疑問(wèn)，可以直接在窗口與經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)們交流。
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