福利企業(yè)退稅賬務(wù)處理如何做?

增值稅業(yè)務(wù)：

銷售：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

進(jìn)貨：

借：庫存商品等

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款等

月末轉(zhuǎn)賬：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

先征稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸：銀行存款

后退稅款：

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

福利企業(yè)有應(yīng)納稅所得額，就應(yīng)交企業(yè)所得稅。

所不同的是，福利企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，發(fā)放給福利(殘疾)人員的工資可以作為可扣除項(xiàng)目雙倍扣除(一般企業(yè)只能扣一次，福利企業(yè)可以扣兩次)

福利費(fèi)是否需要納稅?

不繳納，福利費(fèi)是在應(yīng)付職工薪酬的二級目錄里，與應(yīng)付工資分開計(jì)算，所以不繳納工會經(jīng)費(fèi)和個(gè)人所得稅。

根據(jù)新的所得的稅法解釋扣除的工會計(jì)費(fèi)僅指有工會出具的發(fā)票部分，也就是說，如果你們單位成立了工會組織也只能按工會經(jīng)費(fèi)的60%計(jì)算，剩余的40%必須沖回本年利潤計(jì)算所得稅

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