小規模企業退回增值稅會計分錄

一、根據正常銷售，確認收入借：銀行存款或應收賬款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)。

二、繳納增值稅時本月上交本月應交的增值稅借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款本月上交以前期間應交未交的增值稅借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款。

三、計提應收的增值稅返還借：其他應收款貸：營業外收入——政府補助。

四、收到增值稅返還 借：銀行存款 貸：其他應收款會計學堂整理的。

小規模納稅人應交增值稅會計分錄怎么做

但小規模納稅人與一般納稅人在本式運用中有所不同的是，一般納稅人在此式中使用的增值稅稅率應為17%或13%，而小規模納稅人使用的增值稅稅率一般為6%。(注：商業企業屬于小規模納稅人的，其適用的增值稅征收率為4%)。

銷售貨物借：應收賬款等科目 貸：主營業務收入 應交稅費--增值稅---銷項稅額

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