自來水差額征稅的賬務處理

營改增后,提供物業管理服務的納稅人,代業主向自來水公司支付的自來水費用,作為轉售處理,會產生稅率差的問題.自產的自來水可選擇簡易計稅,開具3%增值稅專用發票;而物業管理服務納稅人向業主收取自來水費不符合自產條件,只能選擇13%稅率計征增值稅.

水費差額征收賬務處理的會計分錄怎么做?

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

小規模納稅人提供應稅服務,試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減"應交稅費--應交增值稅"科目.

企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

我公司是小規模物業公司,代收水費差額征收增值稅,請問就這水費差額征收增值稅如何填申報表?

應該以差額作為銷售額,填寫在申報表的"應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"對應的"銷售貨物或勞務"欄內.

水費差額征收賬務處理的會計分錄怎么做?上文簡單介紹了這個會計分錄的寫法,如果還有不理解的會計朋友請點擊窗口詢問,會計學堂有專門的答疑老師為您解答哦!