當月作廢的采購發(fā)票已認證賬務如何處理?

答:對于已認證的那張發(fā)票要對方單位所在稅務局開具紅字發(fā)票通知書,然后根據(jù)通知單開一張紅字發(fā)票即可.

應先通知對方將認證發(fā)票做進項轉(zhuǎn)出,收回發(fā)票所有聯(lián)次后,再重新開具.

1、發(fā)票已認證,必須走賬:

借:存貨或成本類科目

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款或貨幣類科目

2、作廢須轉(zhuǎn)出時,原賬沖回:

借:存貨或成本類科目 紅字

貸:應付賬款或貨幣類科目 紅字

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

作廢的發(fā)票對方認證的情況下怎么處理?

答:發(fā)票信息已作廢,肯定是不能再走沖紅程序;

根據(jù)相關規(guī)定:

必須是在開票當月月底之前、而且是必須所有聯(lián)次收回,才允許作廢發(fā)票的.

否則屬于違規(guī)作廢,稅務機關可按發(fā)票管理辦法的規(guī)定進行處罰.

一般要根據(jù)情況而論:

如果購貨方已將該發(fā)票申報抵扣,按規(guī)定,其主管稅務機關應通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》向銷售方主管稅務機關發(fā)出協(xié)查信息;

對方已將發(fā)票認證,信息已上傳,無法刪除,而你們卻誤作廢,稽核系統(tǒng)將出現(xiàn)比對不符,總局將肯定會通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》下發(fā)核查信息給購貨方的主管稅務機關核實原因的;

銷售方主管稅務機關到銷售方實地核實發(fā)票作廢原因以及抄報稅情況,并通過系統(tǒng)回函購貨方主管稅務機關.購貨方主管稅務機關視回函情況依法進行處理.

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