代扣代繳企業(yè)所得稅入賬分錄如何寫(xiě)?

代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄舉例

企業(yè)為職工代扣代繳個(gè)人所得稅有兩種情況:第一,職工自己承擔(dān)個(gè)人所得稅,企業(yè)只負(fù)有扣繳義務(wù);第二,企業(yè)既承擔(dān)稅款,又負(fù)有扣繳義務(wù).舉例說(shuō)明如下:

第一,企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人,應(yīng)按規(guī)定扣繳該職工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅.代扣個(gè)人所得稅時(shí),借記“應(yīng)付工資”科目,貸記“應(yīng)交稅金——扣代繳個(gè)人所得稅”科目.

例1:企業(yè)為職工顧某發(fā)放9月份工資3600元.稅款由顧某自己承擔(dān),企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳.

顧某應(yīng)納稅額=(3600-800)×15%-125=295(元).

月末發(fā)放工資時(shí),賬務(wù)處理為:

借:應(yīng)付工資 3600

貸:現(xiàn)金 3305

應(yīng)交稅金——扣代繳個(gè)人所得稅 295

繳納稅款分錄略(下同).

代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

首先先要計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄:

借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額

貸:應(yīng)付職工薪酬/工資總額

然后再是發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)付職工薪酬/工資總額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

最后是繳納社保的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸: 銀行存款

代扣代繳企業(yè)所得稅入賬分錄如何寫(xiě)?上面小編介紹的這個(gè)內(nèi)容有例子以及這個(gè)會(huì)計(jì)分錄如何處理，大家如果還不理解的，可以點(diǎn)擊窗口與老會(huì)計(jì)在線互動(dòng)答疑！