增值稅專用發票沒抵扣直接做賬了該如何處理？

答：企業在取得增值稅專用發票時，由于使用商品使用在不能丟的項目上，不能抵扣，但可以認證，認證以后做進行稅額轉出即可。

當月未認證的發票的會計分錄：

借：原材料/庫存商品 應交稅費--應交增值稅---待抵扣進項稅額

貸：應付賬款/應付貨款

發票在下個月認證了的會計分錄：

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸：應交稅費--待抵扣進項稅額

一般情況下，如果是因為某些客觀原因造成的，經主管稅務機關審核、逐級上報、稽核比對扣稅憑證無誤后，還是允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。

過程中必須確保：

1、報送資料齊全；

2、交易真實發生，“票、貨、款”三流一致；

3、造成逾期的屬于客觀原因；

4、第三方證明/時間具有邏輯性、資料信息一致；

5、增值稅扣稅憑證復印件與原件一致。

看完了會計學堂的上述分析，關于增值稅專用發票沒抵扣直接做賬了的處理方法，相信您現在應該也有一定的了解了。在您每天關注本網站的同時，不要忘記關注會計情報局微信訂閱號。