暫估的成本跨年才回票會計分錄的正確做法

答：暫估的入庫單生成進(jìn)貨單后會生成紅藍(lán)回沖單，紅單把之前暫估的入庫成本紅沖，藍(lán)單是把發(fā)票中真實的成本單價生成一張真實成本的入庫單。

而對于暫估的成本跨年才回票，其會計處理可以這樣做：

首先沖平暫估入賬的憑證（紅字），

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

其次根據(jù)發(fā)票計入原材料，

借：原材料

借：應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項稅額

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款

第三將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：原材料

第四將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額，因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估。

看完了會計學(xué)堂的上述文章，對于暫估的成本跨年才回票的會計分錄，您現(xiàn)在是否清楚了嗎？如果您還有不明白的地方，歡迎您咨詢我們的會計老師，我們將會給您解答。