錢已經(jīng)到賬的發(fā)票沖紅會(huì)計(jì)分錄?

在11月的時(shí)候沒(méi)有把錯(cuò)誤的發(fā)票作廢,稅局說(shuō)發(fā)票跨月不能作廢,而且12月的稅費(fèi)包括作廢的也要計(jì)稅.想問(wèn)下,11月的時(shí)該怎么做賬?是一樣要確認(rèn)收入嗎?12月開(kāi)具紅字發(fā)票的時(shí)候又該怎么做賬呢?

是的,11月份要確認(rèn)收入的,按錯(cuò)誤的發(fā)票正常入賬,正常計(jì)提稅費(fèi);

12月份應(yīng)憑《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票,沖減當(dāng)期銷售額和銷項(xiàng)稅額;注意:如果當(dāng)月未銷售或銷售開(kāi)票金額小于上月錯(cuò)誤發(fā)票的,建議先不開(kāi)具紅字發(fā)票;增值稅納稅申請(qǐng)表里是不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)銷售額及稅額的.

應(yīng)根據(jù)開(kāi)具紅字增票,倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具紅字入庫(kù)單(如11月份確認(rèn)收入時(shí),已經(jīng)核算成本了,12月份就應(yīng)開(kāi)具倉(cāng)庫(kù)紅字入庫(kù)單,沖減庫(kù)存商品;);財(cái)會(huì)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)單,填制憑證,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(紅字)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫(kù)存商品(紅字)

發(fā)票沖紅的會(huì)計(jì)處理方法

會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)

首先,在財(cái)務(wù)上,紅字沖銷法(又稱紅字調(diào)整法),是先用紅字填制一張與登記錯(cuò)誤的記賬憑證完全相同的記賬憑證,登記相關(guān)的賬戶,因?yàn)榧t色在會(huì)計(jì)上表示減少的數(shù)字,所以能夠沖銷原來(lái)的錯(cuò)賬記錄.

第二步,再用藍(lán)色的字填制一張正確的記賬憑證,重新登記有關(guān)的賬戶信息,正確的記錄交易事項(xiàng).

經(jīng)過(guò)這兩個(gè)步驟就可以完成紅字沖銷了.

金額發(fā)生錯(cuò)誤

一般情況下,也適用于金額的輸入、填寫出現(xiàn)錯(cuò)誤.

在記賬之后,會(huì)計(jì)科目沒(méi)有用錯(cuò),會(huì)計(jì)記錄方向也沒(méi)有問(wèn)題,但是金額寫得多了,就應(yīng)該用紅字填制相同的會(huì)計(jì)內(nèi)容,只是后面的數(shù)字是正確金額和錯(cuò)誤金額之間的差額,就可以將多記錄的金額沖銷,由此更正原先的錯(cuò)賬.

所以真正的金額應(yīng)該是原先寫錯(cuò)誤的金額,再減掉紅字沖銷的金額,即正確金額.

不確定項(xiàng)目

舉個(gè)例子,如果公司購(gòu)買了一批貨物,收到貨物之后,結(jié)算憑證卻沒(méi)有到達(dá),應(yīng)該怎么辦?會(huì)計(jì)分錄又應(yīng)該怎么做?

某月一公司購(gòu)買了甲材料,材料運(yùn)達(dá)企業(yè)并已驗(yàn)收入庫(kù),結(jié)算憑證未到,暫不做會(huì)計(jì)處理.

在該月末仍然未到達(dá),那么就應(yīng)該對(duì)這批貨物按照暫估價(jià)值入賬.

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款

到下月初,就應(yīng)該編制紅字記賬憑證沖回估價(jià)入賬分錄.

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款

等到收到結(jié)算憑證后,再支付貨款.

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