企業(yè)清算期間留抵的稅額如何做會計處理？

答：根據(jù)財稅［2005］165號文件精神，企業(yè)清算時增值稅留抵稅額不能抵稅，只能將其轉(zhuǎn)入存貨的成本。

取得進項稅發(fā)票時已經(jīng)做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務(wù)處理的：

1.進項稅

借：庫存商品

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷項稅

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進、銷差額）：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

4、實際交納時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

貸：銀行存款

看完了會計學(xué)堂的上述分析，對于企業(yè)清算期間留抵的稅額的會計處理，相信您現(xiàn)在也有一定的了解了。距離中級會計職稱考試僅剩100天，您現(xiàn)在可以訂購我們相應(yīng)的課程學(xué)習(xí)哦，了解詳情可以咨詢一下我們的在線客服。