跨年的管理費用多入如何進行調帳?

例：我在2011年4月做一筆銀行手續費分錄，借：管理費用-辦公費 50 貸：銀行存款 50 5月的時候又做了一遍，等于做重了，這個要怎么調整?

1、你出的分錄不對，銀行手續費應該記入“財務費用”科目;

2、跨年調整損益類科目，應該記入“以前年度損益調整”科目：

借：以前年度損益調整 -50.00

貸：銀行存款 -50.00

借：以前年度損益調整 12.50

貸：應交稅費-應交企業所得稅 12.50

借：以前年度損益調整 37.50

貸：利潤分配-未分配利潤 37.50

借：應交稅費-應交企業所得稅 12.50

貸：銀行存款 12.50

跨年的管理費用少入如何進行調帳?

一、去年少計的車輛保險費可以做分錄 ，因為車輛保險費應計入管理費用或銷售費用，所以少計的部分應做分錄為

借：利潤分配-未分配利潤

貸：銀行存款(預付帳款、其他應收款等)

借：盈余公積(按車輛保險費用的10%)

貸：利潤分配-提取盈余公積

二、全年的管理費用無限額，但工會經費、教育經費、廣告費、福利費等在所得稅清繳方面有限額

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