職工報醫療費會計怎么做賬?

收到打入的醫療費,

借:銀行存款 貸:營業外收入 借:營業外收入 貸:其他應付款-員工醫療費

支付給員工時:

借:其他應付款-員工醫療費 貸:銀行存款/現金

員工個人醫藥費的會計分錄及稅務處理如下:

一、員工個人醫藥費的會計分錄:

在會計實務中,應該會存在這兩種分錄:

有些企業福利費發生得比較少,這種方法應該比較受歡迎:

借: 管理費用 -- 福利費

貸:庫存現金

而正規的做法,我認為是:

借:管理費用 -- 福利費

貸:應付職工薪酬 -- 福利費

借:應付職工薪酬 -- 福利費

貸:庫存現金

二、員工個人醫藥費的稅務處理

1. 何謂福利費?

《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函 [2009]3 號)第三條的規定,職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、 未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等,屬于《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費.若企業未參加醫療統籌(社保),員工報銷的個人醫藥費可以列入職工福利費,按規定在企業所得稅稅前扣除;若企業已參加醫療統籌(社保),在繳納醫療保險費之外又給員工報銷醫療費用,不能在 企業所得稅前扣除.

所以,上述費用需要在匯算清繳的時候做納稅調增.

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