營改增賬務(wù)處理上都發(fā)生了哪些變化?

2016年7月4日，財政部為進(jìn)一步規(guī)范增值稅會計處理，促進(jìn)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的貫徹落實，起草并發(fā)布了關(guān)于征求《關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定(征求意見稿)》意見的函，我們就其中主要的變化點進(jìn)行總結(jié)如下：

1、增設(shè)4個二級科目

應(yīng)交稅費二級科目增置了“預(yù)繳增值稅”、 “待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”。

2、增設(shè)2個三級科目

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅三級科目增置了“銷項稅額抵減”、“簡易計稅”明細(xì)科目。

小規(guī)模企業(yè)營改增后賬務(wù)處理怎么做?

收入

借：銀行存款/應(yīng)收賬款(發(fā)票金額)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(發(fā)票金額)/(1+3%)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅【(發(fā)票金額)/(1+3%)】*3%

計提企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用

借：本年 利潤

貸：所得稅費用

繳納

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

以上就是會計學(xué)堂小編整理的關(guān)于營改增賬務(wù)處理上都發(fā)生了哪些變化的全部內(nèi)容了，小規(guī)模企業(yè)營改增后賬務(wù)處理怎么做?獲取更多財務(wù)會計知識，請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)的更新!