稅控盤抵減增值稅額后如何怎樣做會計分錄?

支付時，借：管理費用貸：庫存現(xiàn)金等

抵減時，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸：管理費用

關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知【財會[2016]22號】。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。

稅控盤已經(jīng)認證的發(fā)票怎樣做會計分錄怎么寫?

購買增值稅專用技術(shù)設(shè)備時，會計分錄如下：

借：管理費用，貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

借：應(yīng)交稅費-減免稅，貸：管理費用。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，貸：應(yīng)交稅費-減免稅。

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》(財會[2012]13號文)規(guī)定：增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會計處理:

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目;同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。

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