增值稅專用發(fā)票過期未認證進項稅如何處理呢？

答：增值稅專用發(fā)票超期沒有認證抵扣的進項稅額，只能把這17%的稅額全部記入到成本里面去了的，也就是把增值稅發(fā)票當成普通發(fā)票來使用了。

根據(jù)《規(guī)定》第二（一）2項，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應借記相關成本費用或資產(chǎn)科目，借記“應交稅費——待認證進項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

經(jīng)稅務機關認證后，根據(jù)有關“進項稅額”、“進項稅額轉出”專欄及“待認證進項稅額”明細科目的核算內容，先轉入“進項稅額”專欄，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——待認證進項稅額”科目；按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉出時，記入“進項稅額轉出”專欄，借記相關成本費用或資產(chǎn)科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。

借：原材料/庫存商品

貸：應付賬款/應付貨款

看完了會計學堂的上述分析，對于增值稅專用發(fā)票過期未認證進項稅的處理，您現(xiàn)在看完后是否清楚了呢？想要學習會計知識，更好的了解會計，不如就來我們的隊伍學習吧。