損益類(lèi)科目賬記錯(cuò)了次月如何進(jìn)行調(diào)整?

答：為了能夠幫助你們更好地理解，小編列出了以下例題分析：

某企業(yè)2017年11月發(fā)生一筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，不含增值稅金額10萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本8萬(wàn)元，2018年2月22日，發(fā)生銷(xiāo)售退回，此時(shí)該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告尚未被批準(zhǔn)報(bào)出。

如何進(jìn)行處理，有三種做法：

1、簡(jiǎn)單粗暴法：在2017年的賬套中進(jìn)行反結(jié)賬，然后在12月做銷(xiāo)售退回分錄如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn)元

貸：應(yīng)收賬款 10萬(wàn)元

借：庫(kù)存商品 8萬(wàn)元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8萬(wàn)元

上月管理費(fèi)用錯(cuò)記本月該如何調(diào)整?

借：管理費(fèi)用-- (紅字)

貸：現(xiàn)金 (紅字)

或把多記費(fèi)換做是“開(kāi)發(fā)成本-前期工程款”

(1)憑證摘要寫(xiě)：調(diào)整xx年x月第xx號(hào)憑證，會(huì)計(jì)科目寫(xiě)錯(cuò)。

(2)會(huì)計(jì)分錄

借：開(kāi)發(fā)成本--前期工程費(fèi)

貸：管理費(fèi)用......

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