滯納金沖留底稅額如何出賬

答：滯納金不能用增值稅來(lái)抵，只能上交。

借：營(yíng)業(yè)外支出-稅收滯納金

貸：銀行存款

而且，年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)要做納稅調(diào)整的。

增值稅欠稅及滯納金能否與留抵稅額互抵?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》(國(guó)稅函〔2004〕1197號(hào)第一條規(guī)定，當(dāng)納稅人既有增值稅留抵稅額，又欠繳增值稅而需要抵減的，應(yīng)由縣(含)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(以下簡(jiǎn)稱《通知書》，式樣見(jiàn)附件)一式兩份，納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份。

第二條“關(guān)于抵減金額的確定”規(guī)定，抵減欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。

確定實(shí)際抵減金額時(shí)，按填開(kāi)《通知書》的日期作為截止期，計(jì)算欠繳稅款的應(yīng)繳未繳滯納金金額，應(yīng)繳未繳滯納金余額加欠稅余額為欠繳總額。

若欠繳總額大于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計(jì)算抵減的欠稅和滯納金;若欠繳總額小于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額應(yīng)等于欠繳總額。

所以，我們應(yīng)該知道了為什么滯納金不能用增值稅來(lái)抵的原因了。滯納金沖留底稅額如何出賬?希望新手們可以持續(xù)關(guān)注我們的會(huì)計(jì)學(xué)堂，學(xué)到更多的內(nèi)容!