招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做憑證?

發(fā)生時(shí)：

借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸：現(xiàn)金

轉(zhuǎn)出時(shí)：

借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

相關(guān)科目根據(jù)發(fā)生部門或者業(yè)務(wù)計(jì)入相應(yīng)的科目即可。

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的原因是什么?

由于增值稅特點(diǎn)，在其流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中適用抵扣。一旦流轉(zhuǎn)結(jié)束，則不得抵扣。因此，如果購進(jìn)貨物時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，后期發(fā)生了不得抵扣的情況，就需要對(duì)之前已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出操作。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》(1)(中華人民共和國國務(wù)院令第538號(hào))第十條規(guī)定：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

1、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

2、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

4、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做憑證的全部內(nèi)容了，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的原因是什么?文中已作出詳細(xì)的解答，若仍感到疑問，請(qǐng)咨詢窗口答疑老師!