子公司注銷前資金可以轉(zhuǎn)總公司嗎?

借:所承擔(dān)的子公司各資產(chǎn)

投資收益(發(fā)生損失)

貸:所承擔(dān)的子公司負(fù)債

長(zhǎng)期股權(quán)投資(子公司)

投資損益(收益)

投資收益在借方還是貸方得看發(fā)生的是收益還是損失.

相關(guān)案例分析:

問1:全資子公司注銷時(shí),子公司注冊(cè)資本1000萬,應(yīng)收母公司980萬,未分配利潤(rùn)-20萬;母公司投資子公司1000萬,應(yīng)付子公司980萬;子公司及母公司應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

答:在財(cái)產(chǎn)責(zé)任上,子公司和母公司也各以自己所有財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)各自的財(cái)產(chǎn)責(zé)任,互不連帶. 所以子公司注銷應(yīng)該及時(shí)清算子公司各種債務(wù)但是跟母公司是基本沒有牽扯的.作為母公司如果有投資子公司,則可以作為股東參與資產(chǎn)分配.再次強(qiáng)調(diào),子公司和母公司是相對(duì)獨(dú)立的關(guān)系,不是一個(gè)公司.弄不清楚可以把母公司當(dāng)做A,把子公司當(dāng)做B,子公司并不是A-或者A+,經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任上跟A完全沒有關(guān)系.這樣考慮的話,記賬就簡(jiǎn)單多了.

問2:一母公司全資子公司注銷后,數(shù)據(jù)如下:

其他應(yīng)收款6664262.49,其他應(yīng)付款603749.02注明其他應(yīng)付款由總公司代付,應(yīng)付福利費(fèi)51436.62元,實(shí)收資本20921300元,未分配利潤(rùn)-14912223.15 元

請(qǐng)問母公司如何做賬務(wù)處理?

答:1.往來保留,將應(yīng)付福利費(fèi).實(shí)收資本.未分配利潤(rùn)與母公司賬面的"長(zhǎng)期股權(quán)投資-該子公司"沖銷,差額轉(zhuǎn)"投資收益".

2.借其它應(yīng)收款6664262.49,貸其他應(yīng)付款603749.02,貸長(zhǎng)期股權(quán)投資-該子公司加投資收益6060513.47.

問3:長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為 50萬元 ,子公司賬上還有母公司的借款,人民幣300萬元.

在2011年年末, 子公司完成注銷,當(dāng)日資產(chǎn)負(fù)債表為

資產(chǎn) 0

負(fù)債-其他應(yīng)付款 300萬

實(shí)收資本 50萬

未分配利潤(rùn) -350萬

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