生產出口退稅企業的城建稅如何確定?

出口企業的城建稅和教育費附加與一般納稅人的計算與繳納方法一樣.

先計算出增值稅的金額

城建稅=增值稅*7%

教育費附加=增值稅*3%

地方教育費附加=增值稅*2%

另外,根據財稅【2005】72號文件規定,對"三稅"實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規定外,對隨"三稅"附征的城建稅和教育費附加,一律不予退(返)還.

生產企業出口退稅附加稅費的基數如何確定?

答:《財政部、國家稅務總局關于生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》(財稅〔2005〕25號)第一條規定,經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍,分別按規定的稅(費)率征收城市維護建設稅和教育費附加.

《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)第二條增值稅退(免)稅辦法規定,適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務,按照下列規定實行增值稅免抵退稅或免退稅辦法.

(一)免抵退稅辦法.生產企業出口自產貨物和視同自產貨物(視同自產貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務,以及列名生產企業(具體范圍見附件5)出口非自產貨物,免征增值稅,相應的進項稅額抵減應納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額),未抵減完的部分予以退還.

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