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怎么處理固定資產(chǎn)清理交稅的問題?
答：固定資產(chǎn)清理增值稅申報(bào)表填報(bào)如下:
假定該資產(chǎn)原值10萬元,計(jì)提折舊1萬元,現(xiàn)出售價(jià)格9.5萬元,填寫公式如下:
1、主表:
第5欄"(二)按簡易征收辦法征稅貨物銷售額"填列9.5÷1.04=9.13
第21欄"簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"填列(9.5÷1.04)×4%=0.37
第23欄"應(yīng)納稅額減征額"填列(9.5÷1.04)×4%÷2=0.185
2、附表一:
因按規(guī)定不允許開專用發(fā)票,假設(shè)已開具普通發(fā)票,在第10欄"開具普通發(fā)票"對(duì)應(yīng)的"4%征收率"的列次填報(bào).銷售額、應(yīng)納稅額與主表第5欄、第21欄一致.
注意:
1、如果銷售的是2009年1年1日以后的應(yīng)該按銷售貨物適用稅率填列.
2、如果是銷售以前的,應(yīng)該按4%填列在21行,減征50%填在23行.
固定資產(chǎn)清理的處理程序及賬務(wù)處理?
轉(zhuǎn)入清理
借固定次產(chǎn)清理
借累計(jì)折舊
貸固定資產(chǎn)
發(fā)生清理費(fèi)及稅費(fèi)
借固定資產(chǎn)清理
貸 現(xiàn)金或銀行存款
貸應(yīng)交稅費(fèi)
清理收入
借現(xiàn)金或銀行存款
貸固定資產(chǎn)清理
結(jié)轉(zhuǎn)清理收益或損失
凈收益
借固定資產(chǎn)清理
貸營業(yè)外收入
或凈損失
借營業(yè)外支出
貸固定資產(chǎn)清理
上文中關(guān)于怎么處理固定資產(chǎn)清理交稅的問題的介紹小編已經(jīng)整理完畢了,你們?nèi)绻€有其他想要了解的財(cái)務(wù)知識(shí),歡迎點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的窗口,咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)老師為你在線答疑.
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