固定資產(chǎn)出售增值稅申報表能進行修改嗎?

答：一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn),如果符合按照3%征收率減按2%計征增值稅,填寫申報表時:在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))中第11行填寫對應(yīng)的不含稅銷售額,《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫"不含稅金額乘以1%得出的金額".

雖然簡易征收的實際征收率是2%,但企業(yè)只能按照4%的征收率開具普通發(fā)票,因此,減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報表主表填列時進行體現(xiàn).在增值稅申報表主表21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"欄中填入按照4%征收率計算的全部稅額;在23欄"應(yīng)納稅額減征額"欄中填寫按照2%征收率計算的減免的增值稅稅額,報表會根據(jù)鉤稽關(guān)系21欄-23欄自動計算結(jié)果到24欄"應(yīng)納稅額"一欄中.

銷售固定資產(chǎn)如何填寫增值稅納稅申報表?

附件2 《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》 及其附列資料填寫說明 本納稅申報表及其附列資料填寫說明(以下簡稱本表及填寫說明)適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱納稅人).

一、名詞解釋 (一)本表及填寫說明所稱"應(yīng)稅貨物",是指增值稅的應(yīng)稅貨物.

(二)本表及填寫說明所稱"應(yīng)稅勞務(wù)",是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù).

(三)本表及填寫說明所稱"應(yīng)稅服務(wù)",是指營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù).

(四)本表及填寫說明所稱"應(yīng)稅服務(wù)扣除項目",是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時,按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目.

二、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明 本表"應(yīng)稅貨物及勞務(wù)"

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