固定資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)如何沖回?

答：遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的意思是:資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額.分錄為:

借:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的意思是:資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額.分錄為:

借:遞延所得稅負(fù)債

貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債屬于什么科目?

遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn).屬于資產(chǎn)類科目.增加記借方,減少記貸方,余額在借方.

遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債.屬于負(fù)債類科目.增加記貸方,減少記借方,余額在貸方.

暫時(shí)性差異與遞延所得稅的對應(yīng)關(guān)系:

資產(chǎn)的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;

資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);

負(fù)債的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);

負(fù)債的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;

遞延所得稅負(fù)債增加,所得稅費(fèi)用增加.

處理為:

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅資產(chǎn)增加,所得稅費(fèi)用減少.

處理為:

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn),借方表示增加,貸方表示減少,增加時(shí)貸方對應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用,貸記所得稅費(fèi)用屬于費(fèi)用的減少,企業(yè)損失的減少;遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目,貸方表示增加,借方表示減少,增加時(shí)借方對應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用,借記所得稅費(fèi)用表示損失的增加.

看完上文中關(guān)于固定資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)如何沖回的介紹后,你們對于這類型的財(cái)務(wù)知識都明白了嗎?更多精彩的財(cái)務(wù)知識,請持續(xù)關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新哦!