招待費稅前扣除會計分錄

會計分錄:

借:XX費用--招待費

貸:現金等

招待費的扣除限額不影響你的正常做賬,只是你每年匯算清繳所得稅的時候,要按照扣除限額調整應納稅所得額之后計算應繳納的企業所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費--企業所得稅

招待費具體范圍如下:

(1)企業生產經營需要宴請或工作餐的開支.

(2)企業生產經營需要贈送紀念品的開支.

(3)企業生產經營需要發生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支.

(4)企業生產經營需要發生的業務關系人員的差旅費開支.

在稅務執法實踐中,稅務機關通常將招待費的支付范圍界定為餐飲、住宿費、香煙、食品、禮品、正常的娛樂活動、安排客戶旅游等項目,《企業所得稅法實施條例釋義》中解釋,招待客戶的住宿費和景點門票可以作為業務招待費核算.

扣除基數

按照稅法規定,其扣除的計算基數為企業所得稅申報表主表第一行的銷售(營業)收入,具體內容為附表一中的:①主營業務收入,②其他業務收入,③視同銷售收入.包括企業發生的非貨幣性資產交換,以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品和職工福利或者利潤分配等用途的,應當視同銷售貨物作為收入,列入計算基數.

以上就是關于招待費稅前扣除會計分錄做法的解答,看完文章,你學會做相應的會計分錄了嗎?如果您還有其他問題,請點擊我們的答疑窗口進行提問.