現金日記賬定金尾款如何記?

現金日記賬是由出納登記的，是為了加強現金的管理和核算。

現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式(表略)，即借方、貸方和余額三欄，分別反映現金或銀行存款和收入、付出與結存情況，并在“摘要”欄后面設置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數量較多，為了簡化記賬手續，同時也為了通過現金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入和付出兩欄中分別按照對方科目設置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設欄目，在付出欄按借方科目設欄目。采用多欄式以后，如果會計科目較多，造成篇賬過大，還可以分設現金(銀行存款)收入日記賬和現金(銀行存款)支出日記賬。

必須說明的是，現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。

現金日記賬怎么記指南?

一般的現金日記賬采用的是借貸記賬法：

借方：顯示的是現金的增加，顯示收到現金，可以在明細欄里填寫清楚現金增加的原因，或者現金的來源;

貸方：顯示的是現金的減少，顯示收到現金，可以在明細欄里填寫清楚現金減少的原因，或者現金的去向;

一般情況下，現金日記賬要求“日清月結”;

一般情況下，現金日記賬通常采用訂本賬;

日清月結的意思：每天要結清當日的現金余額，即上日余額+本期收入方數額(借方)-本期支出方數額(貸方)=本日余額

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