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多交的季度所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
(1)季度末提取時(shí)
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--所得稅
(2)季度末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:本年利潤
貸:所得稅
(3)下月繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅金--所得稅
貸:銀行存款等
季度企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交所得稅
繳稅
借:應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?暫時(shí)性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對(duì)國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全.
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