專用發(fā)票跨年發(fā)票作廢怎么處理?

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十條 同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

因此，跨年發(fā)票不符合作廢條件。

根據(jù)本規(guī)定第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，按照開具紅字專用發(fā)票的程序處理。

跨年度發(fā)票該作廢的沒作廢怎么處理?

不能作廢了，只能紅沖再重開。

紅沖時

借：應(yīng)收賬款　紅字

貸：以前年度損益調(diào)整　紅字

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅　紅字

重開時

借：應(yīng)收賬款

貸：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

一正一負(fù)，合計數(shù)為0，不產(chǎn)生稅金。

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