加計扣除是什么意思如何做賬?

加計扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系，內(nèi)部自主研發(fā)無形資產(chǎn)費用化支出加計扣除50%，資本化支出形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷。

舉個例子：截止2011年6月份，與研發(fā)相關的支出500萬，費用化支出100萬，資本化支出400萬。

首先：期初發(fā)生時先在研發(fā)費用歸集

借：研發(fā)支出-費用化支出 100

-資本化支出 400

貸：銀行存款·應付職工薪酬等 500

其次：期末形成無形資產(chǎn)時假設為2011-7-10

借：管理費用 100

無形資產(chǎn) 400

貸：研發(fā)支出-費用化支出 100

-資本化支出 400

期末攤銷時(假設會計與稅法攤銷方法一致，10年，無殘值)

借：管理費用

貸：累計攤銷

應納所得稅額=利潤總額+納稅調(diào)整增加項-納稅調(diào)增減少項

假設本年利潤總額為1000萬元，費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎上加扣100*50%，納稅調(diào)增減少50萬元;資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元。

調(diào)整后應納所得稅額=1000-50-10=940(萬元)

農(nóng)產(chǎn)品加計扣除2%如何賬務處理?

根據(jù)最新稅法規(guī)定：納稅人將購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物時，準予加計扣除進項稅額，即按13%抵扣進項稅。強調(diào)用于生產(chǎn)銷售17%稅率的貨物時準予加計扣除，所以在購入時按票面的金額和稅額外處理：

借：原材料—X原木

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

領用時：

借：生產(chǎn)成本應交稅費—應交增值稅—進項稅額(農(nóng)產(chǎn)品加計扣除)[加計扣除2%部分]

貸：原材料—X原木

這里要注意：用于生產(chǎn)17%稅稅率的貨物，必須是分別核算的。納稅申報時，加計扣除按差額計算后得出進項稅額填寫，并在附表二第8a欄反映。

以上就是會計學堂小編整理的關于加計扣除是什么意思如何做賬的全部內(nèi)容了，文中已作出詳細的解答，農(nóng)產(chǎn)品加計扣除2%如何賬務處理?獲取更多財務會計知識，請持續(xù)關注會計學堂網(wǎng)的更新哦!