多計(jì)提的費(fèi)用如何匯算清繳?

企業(yè)準(zhǔn)則后來改革，規(guī)定只能以實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用作為計(jì)提的依據(jù)，多提的，要在匯算清繳中轉(zhuǎn)出。如福利費(fèi)的計(jì)提，以工資額的14%內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，比如當(dāng)年實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)為工資額的11%，那么多提的3%就要從所得稅前費(fèi)用中轉(zhuǎn)出。

國(guó)家稅務(wù)總局(2011年第34號(hào))關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的的規(guī)定：企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得相關(guān)有效支出憑證，如在匯算清繳截止日前，能夠補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效支出憑證，則可以據(jù)實(shí)扣除會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的。

年度匯算清繳以后發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用多計(jì)提如何做分錄?

分錄如下：沖回多提的管理費(fèi)用，

借：(管理費(fèi)用對(duì)應(yīng)明細(xì)舉例是多提辦公設(shè)備折舊) 累計(jì)折舊

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整遞延稅款款(就是計(jì)算這筆應(yīng)交所得稅)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：遞延稅款

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

如果計(jì)提公積金還要調(diào)整公積金：10%法定盈余公積，5%任意盈余公積

借： 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積

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