基金申購(gòu)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理怎么做?

申購(gòu)費(fèi)是指投資者在基金成立后的存續(xù)期間，基金處于申購(gòu)開(kāi)放狀態(tài)期內(nèi)，向基金管理人購(gòu)買(mǎi)基金份額時(shí)所支付的手續(xù)費(fèi)。

基金申購(gòu)費(fèi)是購(gòu)買(mǎi)已發(fā)行的基金的費(fèi)用。

借：其他貨幣資金--基金申購(gòu)費(fèi)

貸：銀行存款

申購(gòu)費(fèi)怎么計(jì)算?

開(kāi)放式基金的申購(gòu)金額里實(shí)際包括了申購(gòu)費(fèi)用和凈申購(gòu)金額兩部分。申購(gòu)費(fèi)用可以按申購(gòu)金額或凈申購(gòu)金額的一定比例計(jì)算。國(guó)內(nèi)的做法一般是按申購(gòu)的價(jià)款總額(含費(fèi)用)乘以適用的費(fèi)率計(jì)算申購(gòu)費(fèi)用，并從申購(gòu)款中扣除。這樣，對(duì)一筆申購(gòu)金額實(shí)際可以買(mǎi)到的基金單位的計(jì)算方法為

申購(gòu)費(fèi)用=申購(gòu)金額×適用的申購(gòu)費(fèi)率

凈申購(gòu)金額=申購(gòu)金額-申購(gòu)費(fèi)用

申購(gòu)份數(shù)=凈申購(gòu)金額/申購(gòu)當(dāng)日的基金單位凈值

這種計(jì)算方法是美國(guó)等海外市場(chǎng)通用的計(jì)算方法。這種方法的優(yōu)點(diǎn)在于，在采用“未知價(jià)法”的情況下，計(jì)算比較簡(jiǎn)便;此外，由于一般按申購(gòu)金額增加采用遞減的費(fèi)率，可以避免出現(xiàn)按凈申購(gòu)金額計(jì)算會(huì)導(dǎo)致買(mǎi)的少的投資者實(shí)際交款可能高于買(mǎi)的多的投資者的不公平現(xiàn)象。

本文就基金申購(gòu)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理怎么做的問(wèn)題，文中已作出詳細(xì)的解答，申購(gòu)費(fèi)怎么計(jì)算?獲取更多財(cái)務(wù)、稅務(wù)方面的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)!