收到銀行承兌如何填列現(xiàn)金流量表?

銀行匯票貼現(xiàn)收到的現(xiàn)金凈額放在經(jīng)營活動——銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金;

以上凈額是指貼現(xiàn)票據(jù)的金額 - 貼現(xiàn)利息后的余額

如果是商業(yè)承兌匯票，就需要區(qū)分是否附追索權(quán)：

不附追索權(quán)的匯票貼現(xiàn)收到的現(xiàn)金與以上處理一致

附追索權(quán)的匯票貼現(xiàn)收到的現(xiàn)金要作為籌資活動——借款收到的現(xiàn)金

支付到期的承兌匯票在現(xiàn)金流量表如何反映?

支付到期的承兌匯票在現(xiàn)金流量表：“購買商品、接受勞和支付的現(xiàn)金”項目里填列。用期初數(shù)-期末數(shù)填列。

根據(jù)分析和實質(zhì)重于形式的原則，建議企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，對銀行承兌匯票在現(xiàn)金流量表中按以下方式列示：

1、收到銀行承兌匯票時在現(xiàn)金流量表不予反映，待銀行承兌匯票到期時計入“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”，此做法與目前一致;

2、銀行承兌匯票進行貼現(xiàn)時，企業(yè)根據(jù)實際收到的現(xiàn)金計入“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”，而不是計入“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的項目;

3、將已背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票，先計入“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”，并根據(jù)背書轉(zhuǎn)讓支付性質(zhì)，“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”或“投資活動支付的現(xiàn)金”項目列示。

本文講述的是關于收到銀行承兌如何填列現(xiàn)金流量表的有關問題，相信通過本文你一定有所了解了，支付到期的承兌匯票在現(xiàn)金流量表如何反映?若仍有不明白的地方，可與窗口老會計取得聯(lián)系，感謝閱讀。