一般納稅人稅種及稅率有哪些?

一、一般納稅人涉及的稅種：

1.增值稅; 2.城建稅; 3.教育費(fèi)附加 4.房產(chǎn)稅 5.城鎮(zhèn)土地使用稅 6.車船使用稅 7.印花稅 8.所得稅 9.個(gè)人所得稅

二、稅率

(一)增值稅：增值稅稅率16%

(二)城市維護(hù)建設(shè)稅：稅率分別為7%(城區(qū))、5%(郊區(qū))、1%(農(nóng)村)。

(三)教育費(fèi)附加：附加稅率為3%。

(四)印花稅：(1)財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，適用稅率為千分之一;

(2)加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨運(yùn)運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)， 稅率為萬分之五;

(3)購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同，稅率為萬分之三;

(4)借款合同，稅率為萬分之零點(diǎn)五;

(5)對記錄資金的帳薄，按“實(shí)收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼花;

(6)營業(yè)帳薄、權(quán)利、許可證照，按件定額貼花五元。

(五)個(gè)人所得稅：

工資、薪金不含稅收入適用稅率表

級數(shù) 應(yīng)納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元)

1 不超過500元的部分 5 0

2 超過500元至2000元的部分 10 25

3 超過2000元至5000元的部分 15 125

4 超過5000元至20000元的部分 20 375

5 超過20000元至40000元的部分 25 1375

6 超過40000元至60000元的部分 30 3375

7 超過60000元至80000元的部分 35 6375

8 超過80000元至100000元的部分 40 10375

9 超過100000元的部分 45 15375

(六)所得稅：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%;符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

(七)房產(chǎn)稅：依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。

(八)土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：

(1)大城市1.5元至30元;

(2)中等城市1.2元至24元;

(3)小城市0.9元至18元;

(4)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

小規(guī)模納稅人涉及的稅種稅率有哪些?

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

1、增值稅，通常該稅種稅率為3%(也有免稅0%需備案)，小規(guī)模納稅人季度開票額不超過9萬元，所開具或代開的增值稅普通發(fā)票銷售額為免稅;無論季度是否超過9萬，說代開的增值稅專用發(fā)票， 必須按稅率計(jì)提稅金，進(jìn)行申報(bào)繳納。申報(bào)方式：登錄官網(wǎng)即可申報(bào);申報(bào)時(shí)間為次季度初1-15日(遇法定節(jié)假日則延期)。

2、企業(yè)所得稅，通常稅率為25%，按照企業(yè)的實(shí)際利潤計(jì)提稅金。(特殊企業(yè)，有的按照收入、或費(fèi)用核定征收)，該稅種為季度申報(bào)，申報(bào)期為次季度1-15日前(遇節(jié)假日則延期)

3、財(cái)務(wù)申報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。雖然財(cái)務(wù)報(bào)表不是稅種，但建議各企業(yè)應(yīng)按時(shí)申報(bào)。

增值稅附加稅綜合申報(bào)表：包含城建稅(7%)，教育費(fèi)附加(3%)，地方教育附加(2%)。這三種稅合成一個(gè)申報(bào)表，在地稅申報(bào)，申報(bào)時(shí)間與國稅相同。

4、個(gè)人所得稅，申報(bào)企業(yè)員工的工資薪金所得，該稅種為月度申報(bào)，次曰1-15號申報(bào)上一月份(屬于法定假日則延期)

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