以前年度多交所得稅如何處理?

通過以前年度損益調整科目沖回，分錄為

借：以前年度損益調整 (紅字)(摘要--沖回X年度多計提所得稅)

貸：應交稅費--應交企業所得稅 (紅字)

借：利潤分配--未分配利潤留成 (紅字)

貸：以前年度損益調整 (紅字)

退回多交的所得稅如何處理?

退回多交的所得稅，會計處理方法：

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

結轉時：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

相應調整計提的盈余公積等。

收到稅款時：

借：銀行存款

貸：應交稅費--應交企業所得稅

以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過“以前年度損益調整”科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調整”科目結轉到“利潤分配”科目下，進行相應的盈余公積的調整。最終不能影響當期的“本年利潤”科目。

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