高新企業(yè)預繳增值稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

營改增以后，預繳增值稅月終需要結(jié)轉(zhuǎn)。

1.企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金：應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目:

借記“應交稅金——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目

貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

2.當月上交本月增值稅時:

借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目

貸記“銀行存款”科目。

3.“應交稅金——應交增值稅”科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅。

“應交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

交納增值稅的賬務處理怎么做?

1.交納當月應交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3.預繳增值稅的賬務處理。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應交稅費——未交增值稅”科目。

4.減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關科目。

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