補(bǔ)提以前年度未計(jì)提折舊會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

按照《企業(yè)所得稅法》和《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，追補(bǔ)確認(rèn)在該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除，而不能改變?cè)擁?xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的所屬年度。

根據(jù)上述規(guī)定，對(duì)于以前年度應(yīng)當(dāng)計(jì)提而未計(jì)提的折舊等費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行企業(yè)所得稅處理，即在應(yīng)當(dāng)計(jì)提、攤銷的年度進(jìn)行稅前扣除。

因此，你公司以前年度少計(jì)提的折舊只能在當(dāng)年進(jìn)行稅前扣除。

補(bǔ)提以前年度的折舊需計(jì)入以前年度損益，不影響本年度的損益，賬務(wù)處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：累計(jì)折舊

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

漏提以前年度的折舊應(yīng)該怎么補(bǔ)提上去?

由于固定資產(chǎn)沒提折舊屬于前期差錯(cuò)。前期差錯(cuò)應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重要的前期差錯(cuò)，但確定前期差錯(cuò)累積影響數(shù)不切實(shí)可行的除外。固定資產(chǎn)重要的前期差錯(cuò)的會(huì)計(jì)處理：

(1)補(bǔ)提折舊：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：累計(jì)折舊

(2)調(diào)整應(yīng)交所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

(3)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整利潤(rùn)分配有關(guān)數(shù)字：

借：盈余公積

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

關(guān)于補(bǔ)提以前年度未計(jì)提折舊會(huì)計(jì)分錄怎么寫的問題，小編就就講述到這里了，不知道大家現(xiàn)在是不是都了解了呢，漏提以前年度的折舊應(yīng)該怎么補(bǔ)提上去?若還有不懂的地方，可與會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師們?nèi)〉寐?lián)系，關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)，為你解決財(cái)務(wù)上的疑難雜癥!