當(dāng)月計提工資會計分錄怎么寫?

工資的會計分錄可以分為兩部分：(假設(shè)次月發(fā)放上月工資)

當(dāng)月計提時：

借：管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬

次月發(fā)放時：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

如果有涉及社保、公積金、個稅等，可以這么做：

計提工資分錄不變;

發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬(金額為之前計提的應(yīng)發(fā)工資)

貸：其他應(yīng)收款——個人社保部分

其他應(yīng)收款——個人公積金部分

其他應(yīng)收款——代繳個稅

銀行存款(金額為實發(fā)工資)

繳納社保、公積金、個稅時：

借：管理費用(相關(guān)福利企業(yè)承擔(dān)部分)

其他應(yīng)收款(相關(guān)福利個人部分以及代繳個稅)

貸：銀行存款

注：不同人可能有不同的做賬習(xí)慣，可以根據(jù)自己的習(xí)慣進行計提，不違反相關(guān)會計準則和財經(jīng)法規(guī)即可。

工資和社保基數(shù)不一致怎么辦?

社保的計費工資一般一年一變動，確定一個基數(shù)，一年之內(nèi)都不改變，但一年的總額應(yīng)該和申報個人所得稅的計稅工資一致。但實際工作中往往不一致，這是社保這一塊的工資基數(shù)管理監(jiān)督還不到位，很多單位總是以最低基數(shù)繳納社保，而勞動部門大多也不查

計算社保費用的工資基數(shù)與用人單位申報的職工工資數(shù)額在實踐中往往不一致，其也是為了少繳納社保費用與企業(yè)所得稅。但社會保險法從今年七月一日起實施后，這種現(xiàn)象應(yīng)當(dāng)有所改變，至少在重慶會有改變的。因為幾個行政部門會聯(lián)合執(zhí)法了，若發(fā)現(xiàn)有問題可能會對企業(yè)年檢造成影響的。

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