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收到對(duì)方開錯(cuò)的普通發(fā)票跨月了怎么辦?
增值稅普通發(fā)票開具錯(cuò)誤
(一)開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.
(二)如果跨月了不能作廢,可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票,再開具正確藍(lán)字的增值稅普通發(fā)票.
但小編提醒大家:納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明.
增值稅發(fā)票稅率開具錯(cuò)誤,又跨月了,不能正常申報(bào),怎么辦?
(一)納稅人處理方式
1.納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報(bào)表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報(bào)繳納增值稅;
2.次月開具紅字發(fā)票,再開具正確的藍(lán)字發(fā)票;
3.如形成多繳稅款,納稅人可以申請(qǐng)退稅,也可留抵后期應(yīng)納稅額;
4.稅控設(shè)備因申報(bào)比對(duì)不符被鎖定,納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單,到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡.
(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(實(shí)行)》(稅總發(fā)〔2017〕124號(hào))的規(guī)定,由申報(bào)異常處理崗核實(shí)是否可以解除異常及解鎖稅控設(shè)備.
2.核實(shí)后可以解除異常的,應(yīng)按規(guī)定出具異常轉(zhuǎn)辦單,由辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備.
3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰.
上文小編介紹了收到對(duì)方開錯(cuò)的普通發(fā)票跨月了怎么辦?上文介紹了開錯(cuò)普通發(fā)票的處理方法，不管是納稅人，還是收票人，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！
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