出口抵內(nèi)銷(xiāo)計(jì)入增值稅嗎?

賬務(wù)處理如下：

1)、出口

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

2)、內(nèi)銷(xiāo)

借：應(yīng)收賬款(貨幣資金)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

3)、計(jì)算應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

4)、申報(bào)出口免抵退稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額。

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么?

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期(實(shí)際)應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額

其中：當(dāng)期免抵退稅額=出口產(chǎn)品離岸價(jià)+國(guó)家規(guī)定的該產(chǎn)品出口退稅率

而“當(dāng)期(實(shí)際)應(yīng)退稅額”應(yīng)該怎樣確定呢?它取決于當(dāng)期期末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方余額與計(jì)算出的“當(dāng)期免抵退稅額”的金額的比較，誰(shuí)小取誰(shuí);但如果當(dāng)期“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的余額在貸方，表示企業(yè)要實(shí)際繳稅，就沒(méi)有實(shí)際要退的稅款了，這時(shí)“當(dāng)期(實(shí)際)應(yīng)退稅額”等于零，“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”就等于“當(dāng)期免抵退額”。

“當(dāng)期免抵退稅額”即是“出口退稅”的金額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”，“當(dāng)期(實(shí)際)應(yīng)退稅額”計(jì)入“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。

關(guān)于出口抵內(nèi)銷(xiāo)計(jì)入增值稅嗎的問(wèn)題，小編就就講述到這里了，不知道大家現(xiàn)在是不是都了解了呢，出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么?若還有不懂的地方，可與會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師們?nèi)〉寐?lián)系，關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)，為你解決財(cái)務(wù)上的疑難雜癥!