房地產(chǎn)企業(yè)進項稅轉(zhuǎn)出如何處理?

進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄：

借：應交稅費--應交增值稅--未交增值稅

貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出

一般進項稅額轉(zhuǎn)出在期末都不會有余額的，當期期末要把進項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里的，也只把增值稅所有稅額全部轉(zhuǎn)入未交增值稅科目后，才會知道當月需要繳納多少增值稅。

外購材料用于房地產(chǎn)開發(fā)工程已抵扣的增值稅如何處理?

該房地產(chǎn)企業(yè)有部分外購料直接進“生產(chǎn)成本一開發(fā)間接成本”，有部分進往來賬掛在建筑商的賬上。這兩種情況的實質(zhì)均是用于房地產(chǎn)的開發(fā)。按《增值稅暫行條例》規(guī)定，第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(二)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務;

《增值稅暫行條例實施細則》第二十條規(guī)定，非應稅項目是指提供非應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等。第五條規(guī)定，非應稅勞務是指屬于應繳營業(yè)稅的交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)稅目征收范圍的勞務。

企業(yè)的原材料是用于銷售不動產(chǎn)，所以進項不能抵扣。前期抵扣的進項，需要作相應進項稅額轉(zhuǎn)出就可以了。

本文就房地產(chǎn)企業(yè)進項稅轉(zhuǎn)出如何處理的問題，文中已作出詳細的解答，外購材料用于房地產(chǎn)開發(fā)工程已抵扣的增值稅如何處理?獲取更多財務、稅務方面的知識，請關注會計學堂網(wǎng)!