職工旅游費(fèi)用怎么入賬抵稅?

賬務(wù)上：

借：管理費(fèi)用 —— 福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利費(fèi)

借： 應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利費(fèi)

貸：銀行存款

稅務(wù)上：

1、個人所得稅：

法律規(guī)定：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財稅〔 2004 〕 11 號)規(guī)定：按照我國現(xiàn)行個人所得稅法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵(包括實(shí)物、有價證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。

因此應(yīng)將旅游費(fèi)的總額平攤到個人，計入當(dāng)月工資，按 “ 工資薪金 ” 繳納個人所得稅。如果是非雇員，按 “ 勞務(wù)所得 ” (即 20% 的稅率)代扣代繳個人所得稅。

2、企業(yè)所得稅：

因?yàn)閱T工旅游與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，所以費(fèi)用不能在稅前抵扣，會在匯算清繳的時候調(diào)增應(yīng)納稅所得額。不管企業(yè)如何核算、會計分錄如何做，員工旅游費(fèi)都必須計算個人所得稅，且稅前不能抵扣。

公司組織員工旅游費(fèi)用有正規(guī)發(fā)票可否稅前抵扣?

“職工福利費(fèi)”項目列支的旅游費(fèi)用不能扣除。《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)明確了職工福利費(fèi)扣除范圍，包括以下內(nèi)容：(一)尚未實(shí)行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資、薪金、社會保險費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。很明顯，旅游費(fèi)用并不在其中。所以，旅游的費(fèi)用不得在“職工福利費(fèi)”列支。

關(guān)于2008年以前的賬務(wù)處理，入了管理費(fèi)用-福利費(fèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時沒有提出異議的原因是，原內(nèi)資企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人的職工福利費(fèi)按計稅工資總額的14%計算扣除，而《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。主要變化在于稅務(wù)管理重點(diǎn)從“計算扣除”轉(zhuǎn)為了“發(fā)生”，2008年以前稅務(wù)機(jī)關(guān)不監(jiān)控支出用途，費(fèi)用發(fā)生不發(fā)生都可以計算扣除，年底可能有未用完的余額。而新所得稅法則要求加強(qiáng)用途管理，強(qiáng)調(diào)在指定范圍內(nèi)“發(fā)生”，否則不得扣除。

本文講述的是關(guān)于職工旅游費(fèi)用怎么入賬抵稅的有關(guān)問題，相信通過本文你一定有所了解了，公司組織員工旅游費(fèi)用有正規(guī)發(fā)票可否稅前抵扣?若仍有不明白的地方，可與會計學(xué)堂網(wǎng)窗口老會計取得聯(lián)系，感謝閱讀。