進項稅額抵滯納金會計分錄怎么寫?

應(yīng)該是納稅檢查出了欠交增值稅。其會計處理如下：

1.根據(jù)檢查結(jié)果，計提應(yīng)補稅額

借：原材料(或庫存商品)

貸：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整

2.用上期留抵稅額抵交欠稅(滯納金不能抵頂)

(抵頂后仍有留抵稅額，不需付現(xiàn)款)

借：應(yīng)交稅費-增值稅檢查調(diào)整(欠稅額)

借：營業(yè)外支出(滯納金)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款(滯納金)

進項稅轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄?

稅務(wù)局要求做的進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅

是因為不允許抵的原因，要將原做的會計分錄“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅”沖銷，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出”中。

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