合并報(bào)表固定資產(chǎn)抵消如何做會計(jì)分錄合適？

答：對于合并報(bào)表固定資產(chǎn)抵消，可以這樣處理：

1、本期內(nèi)部交易，本期未實(shí)現(xiàn)對外銷售?

借：營業(yè)收入（內(nèi)銷方銷售收入金額）?

貸：營業(yè)成本（內(nèi)銷方實(shí)際成本）?

存貨（內(nèi)銷方銷售毛利）?

借：遞延所得稅資產(chǎn)（上述銷售毛利*25%）???

貸：所得稅費(fèi)用（上述銷售毛利*25%）??

2、前期內(nèi)部交易，本期仍未實(shí)現(xiàn)對外銷售?

借：未分配利潤——年初?

貸：存貨（毛利）

合并報(bào)表抵消分錄如何處理殘值？

對于合并報(bào)表抵消分錄，其固定資產(chǎn)殘值可以這樣考慮：

在處置固定資產(chǎn)時(shí)，實(shí)際殘值通常是沒有在個(gè)別報(bào)表中高的，那無非就是減少營業(yè)外支出或提高營業(yè)外收入的事情。

首先，將與內(nèi)部交易形成固定資產(chǎn)相關(guān)的銷售收入、銷售成本以及原價(jià)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益予以抵銷。

其次，將內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)當(dāng)期多計(jì)提的折舊費(fèi)和累計(jì)折舊予以抵銷。按當(dāng)期多計(jì)提的折舊額，借記“固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊”項(xiàng)目，貸記“管理費(fèi)用”等項(xiàng)目。

合并報(bào)表固定資產(chǎn)抵消的會計(jì)分錄，還有其固定資產(chǎn)殘值的具體做法，您現(xiàn)在都清楚了沒有？還有什么疑問，也可以自學(xué)會計(jì)學(xué)堂的答疑老師。