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合作社取得增值稅發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢？
答：小編認(rèn)為，合作社取得增值稅發(fā)票是不可以抵扣的。
由于現(xiàn)階段國(guó)家對(duì)專業(yè)合作社實(shí)行的是免稅政策，所以專業(yè)合作社只能開具增值稅普通發(fā) 票，而不能開具增值稅專票，所以除實(shí)行核定扣除的行業(yè)外，其它企業(yè)取得的專業(yè)合作社的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票是能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，非農(nóng)產(chǎn)品項(xiàng)目不能抵扣。
向增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅≡鲋刀悓Ｓ冒l(fā) 票或增值稅普通發(fā)票。按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，或按照增值稅普通發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，餐飲企業(yè)可開具增值稅普通發(fā)票（系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動(dòng)打印“收購(gòu)”字樣），并按照增值稅普通發(fā) 票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做會(huì)計(jì)分錄？
至于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄的會(huì)計(jì)分錄，則可以這樣子做：
A企業(yè)原材料發(fā)生非常損失，其實(shí)際成本為7500元。A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17%。則會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 8775
貸：原材料 7500
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
（7500×17%） 1275
合作社取得增值稅發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，至于轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄，如果您還有不清楚的地方，不妨與會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師交流。
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