銷售退回所得稅如何做賬務處理合適？

答：銷售退回，是指企業售出的商品由于質量、品種不符合客戶要求等原因而發生的退貨。

銷售退回所得稅的賬務處理，可以這樣考慮：

如果17年11月銷售業務發生時，該企業沒有收到貨款，沒有開具發票，也沒有達到合同約定的付款日期，亦即尚未發生增值稅納稅義務，則當時的會計處理為（與增值稅處理無關的分錄略，下同）：

借：應收賬款 11.7萬元

貸：主營業務收入 10萬元

應交稅費—待轉銷項稅額 1.7萬元

18年2月發生銷售退回時，就不涉及增值稅的處理，做會計處理如下：

借：以前年度損益調整 10萬元

應交稅費—待轉銷項稅額 1.7萬元

貸：應收賬款 11.7萬元

銷售退回所得稅的會計處理

《企業會計準則第14號-收入》第九條規定： “企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應當在發生時沖減當期銷售商品收入。

銷售退回屬于資產負債表日后事項的，適用《企業會計準則第29號——資產負債表日后事項》。”

因此，對于銷售退回，企業應分別不同情況進行會計處理：

1、對于本年度未確認收入的售出商品發生銷售退回的，這時會計處理比較簡單，企業應按已記入“發出商品”科目的商品成本金額，借記“庫存商品”科目，貸記“發出商品””科目。

2、對于本年度已確認收入的售出商品發生退回的，企業一般應在發生時沖減當期銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本。

銷售退回所得稅的財務處理，您是否知道具體的做法呢？對此，如果您與上述本篇文章不一樣的觀點，可以與會計學堂的答疑老師積極交流。