已認(rèn)證過(guò)期未抵扣如何做會(huì)計(jì)分錄合適呢？

答：認(rèn)證了就得抵扣，否則你稅務(wù)申報(bào)表跟系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致不能報(bào)，如果不想抵扣就不要認(rèn)證，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)行借方。

因此，如果是已認(rèn)證過(guò)期未抵扣的情形，可以這樣做分錄：

1、已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票分錄：

借：原材料或庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款

2、未認(rèn)證的發(fā)票：

借：原材料或庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款

沒(méi)有認(rèn)證的發(fā)票可以先不做賬也可以。

丟失增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣怎么做？

如果是丟失增值稅專用發(fā)票，可以這樣認(rèn)證抵扣：

1、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

2、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋?/p>

3、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》 （以下稱《證明單》），作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

已認(rèn)證過(guò)期未抵扣的分錄，您現(xiàn)在清楚了沒(méi)有？還有什么不理解的地方，或者不同的意見，都可以與會(huì)計(jì)學(xué)堂的的答疑老師交流。