未實(shí)際處置資產(chǎn)損失稅前扣除金額如何做分錄？

答：實(shí)際資產(chǎn)損失，分專項申報和清單申報兩種。它的特點(diǎn)是實(shí)際處置，真實(shí)發(fā)生，年度固定，具有永久性，非暫時性損失，金額具有確定性，判斷標(biāo)準(zhǔn)簡單，損失在利潤表中反映，體現(xiàn)為“資產(chǎn)減值損失”。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

固定資產(chǎn)處置損失，按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后可以在稅前扣除。

所以，您應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請稅前扣除項目審批，經(jīng)審批后可以稅前扣除，不需要做納稅調(diào)增；沒有經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整（調(diào)增）。

未實(shí)際處置資產(chǎn)損失稅前扣除金額的分錄

1、先將其賬面凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

2、將固定資產(chǎn)清理科目轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出，結(jié)轉(zhuǎn)金額為賬面凈值減去變賣回收現(xiàn)金余額

借：營業(yè)外支出---處理固定資產(chǎn)損失

貸：固定資產(chǎn)清理

未實(shí)際處置資產(chǎn)損失稅前扣除金額做會計分錄，您現(xiàn)在會做了嗎？對于上述小編整理的觀點(diǎn)，您有什么想說的，可以與會計學(xué)堂的老師交流。