計提費用如何申報季度企業所得稅?

一般企業都是按季度預繳,計提的時候做如下分錄:

借:所得稅費用

貸:應交稅費

預繳的時候做如下分錄:

借:應交稅費

貸:銀行存款

關于預繳所得稅的計算,一般是根據當季的稅前利潤乘以使用稅率得出,預繳一般不用考慮所得稅的納稅調整事項.

企業所得稅的稅率及其計算方法

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率.

原"企業所得稅暫行條例"規定,企業所得稅稅率是33%,另有兩檔優惠稅率,全年應納稅所得額3-10萬元的,稅率為27%,應納稅所得額3萬元以下的,稅率為18%;特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%.外資企業所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅.新所得稅法規定法定稅率為25%,內資企業和外資企業一致,國家需要重點扶持的高新技術企業為15%,小型微利企業為20%,非居民企業為20%.

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率.根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定,2008年新的<中華人民共和國所得稅法>;規定一般企業所得稅的稅率為25%.

非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳納企業所得稅.

符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅.

國家財稅務總局下發的《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2011]117號),通知明確,自2012年1月1日至2015年12月31日,對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅.

臺灣地區:臺灣的企業所得稅稅率為25%.經稅收減免后,本土公司稅率中位數為20%,而跨國公司為18%.

好了,關于上述"計提費用如何申報季度企業所得稅"的問題大家都清楚了嘛,今天的會計學堂解答就到這里了,企業所得稅在稅法上是一個難點,希望大家都可以了解清楚.如果大家還有什么不懂的,歡迎在線咨詢我們會計學堂的小編老師!