未開票收入已報(bào)稅能補(bǔ)開發(fā)票嗎?

答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十一條規(guī)定,專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具:

(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具.

《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定,填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票.

《發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定,違反本辦法的規(guī)定,有下列情形之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收:

(一)應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票,或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票,或者未加蓋發(fā)票專用章的;

因此,公司應(yīng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)開具發(fā)票,未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票.公司未按規(guī)定時(shí)限開具發(fā)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬(wàn)元以下的罰款.

但上述處罰并不是說(shuō),公司就可以不開具發(fā)票了.

因此,公司前期已申報(bào)交稅,但未開具發(fā)票的,公司再補(bǔ)開發(fā)票時(shí),將造成比對(duì)不符,在實(shí)務(wù)操作中,應(yīng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(專管員)溝通,專管員可作解鎖處理.

企業(yè)補(bǔ)充申報(bào)未開票收入需要加收滯納金嗎?

需要.

企業(yè)應(yīng)該以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間確認(rèn)實(shí)際收入并申報(bào)納稅,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定:納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金.

因此,企業(yè)應(yīng)以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間確認(rèn)實(shí)際收入并申報(bào)納稅,包括當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的未開票收入.

未開票收入已報(bào)稅能補(bǔ)開發(fā)票嗎?可以補(bǔ)開,但是要繳納滯納金,在實(shí)務(wù)工作中還是要盡可能的避免這種情況的發(fā)生,會(huì)計(jì)學(xué)堂經(jīng)驗(yàn)豐富的老會(huì)計(jì)可以教你規(guī)避更多的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn),點(diǎn)擊小窗來(lái)詢吧.