小規(guī)模購買金稅盤全額抵扣怎么做會計分錄

購買時:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

抵扣時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業(yè)外收入或者管理費用(紅字)

《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減.

會計分錄為:

(1)購入專用設備和技術維護費借:固定資產、管理費用貸:銀行存款等

(2)憑發(fā)票在增值稅應納稅額中抵減借:應交稅費--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為:應交稅費--應交增值稅)貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人購買金稅盤后的發(fā)票怎么認證和抵扣稅款

納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費用,納稅人繳納的技術維護費,可按照《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅{2012}15號)規(guī)定,在增值稅應納稅額中全額抵減.也就是說除了金稅盤、稅控盤、報稅盤可以抵減增值稅應納稅額外,納稅人每年繳納的技術服務費也可以在增值稅應納稅額中全額抵減.

購買金稅盤的發(fā)票不需要認證.

一、會計處理

小規(guī)模納稅人購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"、"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額(全額抵減),借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"營業(yè)外收入"科目.

二、申報表填寫

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減.

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