差旅費報銷會計處理怎么做

1、出差人員出差前預(yù)借差旅費時,此時尚未出差,費用沒有發(fā)生:

借:其他應(yīng)收款-職工甲

貸:庫存現(xiàn)金

2、出差報銷時,差旅費用已經(jīng)發(fā)生,差旅費一般列入管理費用,費用增加記入借方:

借:管理費用

貸:銀行存款/其他應(yīng)收款借/庫存現(xiàn)金

差旅費稅前扣除與個稅扣繳相關(guān)規(guī)定

差旅費是指工作人員臨時到公司機構(gòu)所在地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費和通訊費等.

企業(yè)為控制差旅費開支,簡化差旅費報銷手續(xù),規(guī)定城市間交通費、住宿費憑發(fā)票據(jù)實報銷,其余按出差天數(shù)每天補助100元,可否在企業(yè)所得稅稅前扣除?公司是否需要代扣代繳個稅?

我們先來看下稅收法規(guī)相關(guān)規(guī)定:

1、根據(jù)國稅發(fā)(1994)89號規(guī)定:下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入,不征稅:(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助.

因此,公司按出差天數(shù)每天補助100元符合文件第(4)條規(guī)定,不需代扣代繳個人所得稅.

2、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.納稅人申報的扣除要真實、合法.真實是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù);合法是指符合國家稅收規(guī)定,其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的,以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn).城市間交通費、住宿費憑票報銷符合規(guī)定,可以在稅前列支.

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